天空彩票欢迎您的到来!

天空彩票

地址:武汉市武昌区中北路姚家岭114号景天楼1-3-1室
电话:027-87271051 027-87271049

公司内部审计

·您的位置: 首页 - 财务审计 - 公司内部审计
企业内部审计

内部审计工作一般程序

1.年度审计工作计划的编制:
每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需要,确定审计重点,编制提交次年年度审计工作计划,报请总经理批准后实施。


2.确定审计项目:根据批准的年度审计工作计划或总经理指示,结合具体情况,确定审计项目,并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上,编制项目审计计划,经审计部经理批准后实施。

审计项目计划主要包括以下内容:

 a)被审计单位名称;
b)审计范围、内容、目标;
c)各项目审计时间安排;
d)其他事项。

 
3 下达审计通知书:审计组根据批准的项目审计计划,于实施审计前3日,向被审计单位下达书面审计通知书(特殊审计项目除外)。审计通知书主要包括以下内容:
a)审计的范围、内容、方式、时间;
b)审计组成员名单;
c)对被审计单位接受审计、配合工作的要求。
d)审计单位签章与签发日期。
e) 审计认为需要被审计单位自查的,应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。
被审计单位在收到审计通知后,必须按审计通知书的要求,做好审计准备,并为审计工作提供必要的工作条件。


4 实施审计:在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,认真编写审计工作底稿,获取有价值的审计证据。审计工作底稿的主要内容包括:
a)被审计单位名称;
b)审计项目名称及实施审计检查时间;
c)审计过程记录;
d)编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期;
e)其他应说明的问题。


5 提出审计报告,做出审计决定:审计组在审计结束后,应进行综合分析,
在与被审计单位交换意见后,于审计终结后10(节假日顺延)日内写出审计报
告征求意见稿。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起 3(节假日顺延)日内,将其书面意见送交审计组,被审计单位未提出书面意见,可视为对审计报告无异议。审计报告的编制以审计证据为依据,做到客观、公正。审计报告包括审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部经理审核后向分管副总与总经理报出。


6 审计部提出审计报告后,经分管副总与总经理签署后,由审计部在总经理授权的职权范围内按以下规定办理:
a)被审计单位、个人没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的,出具审计意见书;
b) 对被审计部门、个人违反国家法规、公司规章制度的行为,审计审价部提交并配合办公室处理:处理和处罚的审计决定以公司名义发文。


7 《审计处理决定》主要内容
a) 审计内容、范围、方式和时间;
b) 审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实;
c) 对违规违纪行为的定性,作出处理、处罚决定及其依据;
d) 需要进行整改的事项;
e) 处理、处罚决定执行的期限和要求。


8 审计的复审
被审计单位对审计决定和结论如有异议,应在 7 天内向总经理提出复审申请,总经理接到复审申请后3 天内作出是否复审的决定,并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 5天内进行审计,在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况,应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定,被审计单位必须执行。


9 集团公司总经理批准审计报告后,审计部负责督促有关职能部门落实整改措施。

  • 上一条:暂无
  • 下一条:暂无