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代理记账

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代理记账业务具体操作流程

一、签订代理记账合同
1、营销部接受客户会计咨询。
2、项目部与客户协商确定服务项目、经济委托业务时间及代理记账方式。
3、明确双方的责任和义务。
4、确认经济业务的收费标准、付款方式。
5、双方签订《代理记帐委托合同》并签字加盖公章、填写合同签署日期。
6、项目部按合同编号顺序签订代理记账合同后,交与档案部归档。
7、档案部定期对《代理记帐委托合同》执行情况进行清理、汇总,上交经理室。
 
二、代理记帐步骤
(一)定期收取原始凭证代理
1、每月底外协部到记帐部领取《代理记帐凭证资料交接单》,在约定的时间内与委托单位联系并上门取资料(次数、时间由双方协商)。
2、外协人员见原始凭证(含报销单、购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)后,先审核原始凭证是否合法,单据的金额是否与后附附件金额相符,有关单据的手续是否齐全(授权人、经手人、仓库管理员是否签字)、购货发票是否认证、购销合同是否合法等。
3、把已审核的货币资金单据与出纳现金、银行日记账逐笔核对,并将已核对后金额在《代理记帐凭证资料交接单》进行登记。
4、原始凭证、资料编号,填写《代理记账凭证资料交接单》,将单据装入文件袋后打包粘封条,并由委托单位签字盖章。
5、回本公司后外协人员将文件袋交于记帐部,拆封后与记帐部进行交接,填写《内部凭证资料交接单》。
6、记帐部制单工作完成后,与稽核部交接,填写《内部凭证资料交接单》。
7、稽核部凭证审核工作完后,将资料交回记帐部进行修改、登帐,并填写《内部凭证资料交接单》。
8、记帐部完成过帐工作后,编制会计报表、纳税申报表,同时进行网上报税。
9、记帐部将凭证打印并装订成册,连同财务报表、纳税申报表等资料与外协部交接,填写《内部凭证资料交接单》。
10、外协部将财务资料清理完毕后,在约定的时间内交与委托单位,填写《代理记帐凭证资料交接单》,并定期收取代理记帐费用。
11、根据代理记帐协议,对确需到税务局进行纳税的单位,外协部将所需资料交由委托单位加盖公章后到所在税务局进行纳税申报,完成后将缴款单交与委托单位出纳并作好交接工作。
12、对确需会计人员到相关部门进行协商时,由外协部协同记帐部负责完成。
13、以上《代理记账凭证资料交接单》一式两份,客户留存一份,记帐部留存一份归档;《内部凭证资料交接单》由外协部留存归档。
 
(二)委托单位送票上门
1、记账部接受客房原始凭证(含报销单、购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)后,先审核原始凭证是否合法,单据的金额是否与后附附件金额相符,有关单据的手续是否齐全(授权人、经手人、仓库管理员是否签字)、购货发票是否认证、购销合同是否合法等。
2、把已审核的货币资金单据与出纳现金、银行日记账逐笔核对,并将已核对单据在出纳现金、银行明细账上核对处签字(或盖章)。
3、原始凭证、资料编号,填写《代理记账凭证资料交接单》。
以下步骤同上
 
三、记帐部工作步骤
1、公司与委托单位签订合同后,记帐部到委托单位进行上门报务,与委托单位财务部门进行沟通,了解委托单位的财务管理情况,对记帐方式及会计原则进行协商确认,收取与相关的财务资料(如银行开户许可证、营业执照、税务登记证、重要购销合同、租赁合同等),向委托单位提出财务管理建议和要求,并将委托单位的基本情况表、财务情况表登记成册,交由档案部归档。
2、根据委托单位的情况进行初始建帐,设置合适的会计科目,设置操作人员名单、权限、密码。
3、A:上门取票方式
每月记帐部将委托单位的情况与取证部进行沟通,并仔细填写《代理记帐凭证资料交接单》后在约定的时间之前交与取证部。记帐部收到取证部取回资料后,检查资料是否齐全,并填写《内部凭证资料交接单》。
   B:委托单位送票上门
委托单位送票上门后,记帐部对原始凭证进行审核,将货币资金单据与出纳的现金、银行日记帐进行核对后签字(或盖章),并仔细填写《代理记帐凭证资料交接单》一式两份,委托单位一份,公司留存一份。
4、记帐部接受委托单位原始凭证及资料后,用规定的财务软件编制会计凭证,若有疑问及时与委托单位进行沟通.。
5、制单完成后,将原始凭证编号归顺,交由稽核部进行凭证审核,并填写《内部凭证资料交接单》。
6、记帐部收回审核后的会计资料后,对会计凭证进行修改、登帐。
7、按时编制会计报表、纳税申报表,并按时进行网上纳税申报。
8、将记帐凭证打印、装订成册,并连同会计报表、纳税申报表等会计资料装入文件袋,同时填写《代理记帐凭证资料交接单》交与取记部。
9、每月记帐工作完成后将会计电算化资料备份后交由档案部进行电子归档。
10、年终将会计帐簿打印,并装订成册,交取记部送委托单位;将发生数及余额表打印,并装订成册,连同发生数及余额表电子表格交与档案部进行归档。
11、记帐部定期对委托单位的货币资金、实物资产进行监盘,对往来进行核实,以保证帐证、帐帐、帐表、帐实相符。
 
 
四、稽核部工作职责
1、对初始建帐的公司,查看其基本情况表、财务情况表,对其使用的会计制度、会计原则、会计处理方式进行认真复核。
2、对记帐部设置的会计科目、会计操作人员情况进行复核。
3、收到记帐部会计凭证资料后,审核其原始凭证是否合法、合规,会计处理、计算金额、核算内容是否准确、完整,发现错误或疑问后进行记录,完后将此记录一并交与记帐部。
4、每月对各单位的会计报表、纳税资料进行复核,发现疑问及时与记帐部进行沟通并检查其错误是否及时更正。
5、每年检查记帐部对委托单位的资产是否定期进行监盘,以保证帐证、帐帐、帐表、帐实相符。
五、纳税员纳税申报
1、由代理会计申报税的,每月10日前及时到税务局报税或网上申报。
2、由外勤人员申报税的,外勤人员每月10日前及时到税务局报税,如申报表不符合要求未申报成功,应及时反馈给代理记账会计
3、每月10日前(含10日遇节假日顺延)申报增值税、营业税、附加税,每月15日前(含15日遇节假日顺延)前申报企业所得税,每年4月30日前上年度企业所得税汇算清缴。
4、申报表上除认真填写纳税人识别号、纳税人名称以外,还要填写纳税人微机码(相当于纳税人的身份证号)。
5、税种(如增值税、营业税等)、税目(如营业税中的交通运输业、建筑业、印花税中的购销合同、营业账薄等)、计税依据(如收入金额、流转税金额等)、税率、应交税额要分别填写清楚。
6、零申报税费也要根据公司的税种填写,注明各项税费为零。
7、法定代表人、经办人要签字(盖章),申报日期要填写、并加盖公司公章。
8、如代理的企业未开通网上申报,税务局打印的纸质税票要及时传递给客户,保证客户按时缴税。
 
六、会计资料保管
1、新签订的代理记账合同在合同资料册中归档。
2、填写客户资料表格(合同编号、公司名称、公司地址、法人、工作人员、联系方式等)。
3、将各公司的会计资料建档、编号,单独装盒存放,不可相互混淆。
4、将合同编号、建档编号在登记本上作记录,用以备查。
5、各公司建立电子文档,每月会计电算化备份后存入电子文档。